Hoeveel belasting moet je als zzp'er reserveren?
Bijgewerkt op
Als zzp'er houdt niemand belasting voor je in. Over je winst betaal je inkomstenbelasting en de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw, en de btw die je factureert is niet van jou. Wie dat geld niet apart zet, krijgt een jaar later een aanslag die pijn doet. Zet daarom vanaf je eerste factuur geld opzij.
Btw en inkomstenbelasting: twee potjes
Btw reken je bovenop je tarief en draag je af aan de Belastingdienst, meestal per kwartaal. Zet de btw van elke betaalde factuur meteen apart; het is geld dat je alleen tijdelijk bewaart.
Inkomstenbelasting en Zvw betaal je over je winst: je omzet zonder btw, min je zakelijke kosten. Daarvoor reserveer je een percentage van wat je verdient.
De tarieven in 2026
Je winst valt in box 1. Daarover betaal je in 2026 deze tarieven:
| Belastbaar inkomen | Tarief |
|---|---|
| Tot € 38.883 | 35,75% |
| € 38.883 tot € 78.426 | 37,56% |
| Boven € 78.426 | 49,50% |
Daarnaast betaal je de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw: 4,85% over je winst tot maximaal € 79.409. In loondienst betaalt je werkgever die; als zzp'er betaal je hem zelf.
Aftrekposten die je belasting verlagen
- Zelfstandigenaftrek: € 1.200 in 2026, als je minstens 1.225 uur per jaar aan je bedrijf besteedt (het urencriterium).
- Startersaftrek: een extra aftrek bovenop de zelfstandigenaftrek, maximaal drie keer in je eerste vijf jaar als ondernemer.
- Mkb-winstvrijstelling: 12,7% van je winst na de ondernemersaftrek is vrijgesteld. Hiervoor geldt geen urencriterium.
- Zakelijke kosten, zoals je laptop, software, verzekeringen, opleidingen en zakelijke reizen, gaan van je omzet af voordat je winst wordt berekend.
Ondernemersaftrekken leveren in 2026 maximaal 37,56% op, ook als je in het hoogste tarief valt.
Vuistregel: hoeveel zet je opzij?
Veel boekhouders adviseren 30 tot 40 procent van je winst opzij te zetten voor inkomstenbelasting en Zvw. Dat is ruim gerekend, en dat is de bedoeling: houd je geld over, dan is dat een meevaller in plaats van een probleem.
Zit je winst onder de € 40.000, dan kun je meestal met de onderkant toe. Boven de € 80.000 valt een deel van je winst in het tarief van 49,50% en is 40 procent verstandiger. Je precieze bedrag hangt af van je aftrekposten en heffingskortingen; een boekhoudprogramma of je boekhouder rekent het voor je uit.
Voorlopige aanslag: betaal in termijnen
Je kunt bij de Belastingdienst een voorlopige aanslag aanvragen op basis van je verwachte winst. Je betaalt dan elke maand een deel, in plaats van een groot bedrag na je aangifte. Verdien je meer of minder dan verwacht, pas de voorlopige aanslag dan aan; zo voorkom je dat je achteraf belastingrente betaalt.